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对于去墨西哥投资的企业来说，了解墨西哥的各项税收制度规定是非常必要的。墨西哥现行的税收制度中，与投资者息息相关的税种主要包括企业所得税、增值税、个人所得税、经营资产税、预扣税等。
对于去墨西哥投资的企业来说，了解墨西哥的各项税收制度规定是非常必要的。根据墨西哥宪法，联邦政府、州（市）政府均有权征税；这形成了联邦和地方两级课税制度。地方一级包括州、市两个层面；联邦政府享有征收国内主要税种的权力，尤其是企业所得税；任何一级地方政府都无权征收企业所得税。
墨西哥税法比较复杂，税务主管部门对违规企业处罚较重。在墨企业财务及纳税工作必须由有经验的专业人员负责。
墨西哥现行的税收制度中，与投资者息息相关的税种主要包括企业所得税、增值税、个人所得税、经营资产税、预扣税等。
企业所得税
法定税率：30%（如可享受部分免税或税收优惠政策，实际税率可能更低）。对企业所获得的股息和利润征收10% 的红利所得税。
征收范围：征收对象为在墨西哥境内从事经营活动的企业法人。若是非本国居民开办的企业，只需就其来源于墨西哥的所得纳税，按照其毛所得（无扣除项目）的不同类型分别适用于不同的税率；但销售不动产和股份所得的净应税收益和短期的建筑安装及类似工程的所得要按高税率课税。
应纳税所得额：公司的应纳税所得额为总收入扣除成本、可税前扣除的经营费用、以前年度结转的员工分红和损失（企业亏损准予在10年内结转）。公司和个体户需要在纳税年度截止时根据通货膨胀情况对收入总额进行调整。
申报要求：所得税需要月度和年度申报，每个月17日前，公司必须提交所得税的税单，年度申报通常在3月份进行。一定要按时申报，否则会产生罚金和滞纳金。
增值税
墨西哥增值税的标准税率为16％。从2021年到2024年，在墨西哥北部和南部边境地区进行的某些特定交易的增值税税率可降至8%。
墨西哥的增值税对销售货物和提供劳务的收入、租金收入以及货物与劳务的进口收入等课税。
但以下交易事项不需缴纳增值税：出售土地、书籍、信用凭证（包括出让股份的收益）和住宅类建筑物及相关建筑材料的收益、金融（信用卡的发行者支付的利息除外）、医疗和教育服务的收益和住宅的出租收入。
墨西哥境内和边境地区的增值税的基本税率均为16%。
免征增值税的项目包括：农业产品、基本的食品和药品、服务出口、劳务输出等。
经营资产税
经营资产税是一种重要的地方税。该税种适用于个人和企业资产，是以资产为基础的最低税收。在计算经营资产时，由国外居民的商业行为和财政体制引起的部分债务可以扣除。
税法还给予在农业和林业部门进行的固定资产投资，以及某些与防止森林火灾有关的特定财产的纳税人免征经营资产税的待遇。因纳税人与联邦政府在地方的分支机构签订的、由财政部授权的具有优先权的生产性基础设施投资合同而获得的经营资产所有权，也有其适用的税收优惠待遇。
经营资产税按公司资产价值的2%征收，是联邦所得税的补充。经营资产税由各州和联邦区征收，税率各不相同，但联邦特区的税率最高。
关税
是依据进口货物的海关价值征收的。涉及国际贸易中不公平交易的进口商品可能被征收补偿性关税。商品可临时免除进口关税。墨西哥海关当局可能允许在保税的前提下对商品（墨西哥或国外的）进行加工、转换或修理以随后向国外出口或退回。
除进口关税外，进口商品可能被征收增值税和消费税。对于出口的大部分免税产成品，仍需要征收出口关税。
税率：根据一般海关法规定，关税税率可高达20%，平均关税税率为11%。
工资税/社会保险缴款
在联邦特区，企业雇主都必须为其所发放工资代缴3%的税款，其他各州的税率为1%-3%；此外，需要分别向员工退休基金和住房基金支付一个相当于其所支付薪酬2%和5%的缴款。
个人所得税
针对税收居民实行个人所得税超额边际税率，超额边际税率最高可达35%。
墨西哥的公民和居住在墨西哥的外国人都应缴纳个人所得税。作为墨西哥的居民，需要就其在世界范围内的全部所得缴纳个人所得税；居住在墨西哥的外国人，则只就其在墨境内的所得纳税。在应税所得中，允许扣除医疗费用、慈善捐款、教育开支等费用。
自2014 年起，个人所得税（ISR）的累进制税率如下：年收入低于75万比索，ISR税率30%；年收入75万～100万比索，ISR税率32%；年收入100万～300万比索，ISR税率34%；年收入超过300万比索，ISR税率为35%。
墨西哥与40多个国家签订了自由贸易协定，是全球经济最开放的经济体。墨西哥政府制定了四个主要激励计划来刺激经济增长和在墨西哥建立业务的国际公司。包含如下：
保税加工出口服务项目
通常被称为：IMMEX 项目。该计划在2006年11月1日生效，为符合条件的投资者提供了好处，比如为出口产品节省进口关税，为先进口再出口的产品节省进口关税，为在墨西哥从事制造业的企业节省一大笔开支。
该项目下的特别便利之处包括：
· 企业的进口关税可延期支付18个月（根据OEA计划，可延长36个月）
· 能够申请临时进口商品增值税抵免，
· 优惠海关处理费用（DTA)
· 减免加工服务的增值费用
· IMMEX 公司与墨西哥供应商之间的虚拟交易增值税为零
其中，尤为重要的是临时进口关税的时间范围在：6至36个月。企业参加该计划的话，大约需要1-3个月的时间，所以建议最好咨询相关专业人士以便您能快速享受该政策。
行业促进计划或特定产业促进计划
该程序仅适用于生产特定的产品，例如：汽车、纺织和电子产品。该程序特别有利于生产这些商品的法律实体，允许企业以优惠税率（一般进口税）进行进口。该优惠税率仅适用于生产特定产品的商品，无论所生产的商品是打算出口还是面向国内市场。
与PROSEC一起使用的附加许可证被称为规则8许可证。它允许使用PROSEC计划的公司进口机械产品和设备输入、原材料、零部件和部件，用于在国内生产或组装的产品，免除进口关税。
与IMMEX 项目类似，参加PROSEC项目需要大约1-3个月时间。
认证的贸易操作官
通常称为OEA。尽管世界海关组织推动 OEA 计划（相当于墨西哥的 C-TPAT）的主要目的是加强国际贸易的安全性，但它也提供了额外的经济激励措施和其他益处，例如：
·允许公司将IMMEX项下的临时进口期限从18个月延长到36个月。
·允许公司向墨西哥公司进行虚拟转账（不需要参加IMMEX项目）
· 允许企业在边境口岸使用快速通道
· 降低墨西哥海关核查的可能性
增值税认证
与IMMEX相结合，增值税认证允许公司获得增值税进口税的全额抵免。虽然获得这两项认证可能需要长达一年的时间，但它允许公司进口材料和机械时完全免征增值税。
这些税收优惠计划将帮助在墨西哥从事制造业的公司充分利用成本节约的优势。如果您想了解更多关于如何帮助您的公司降低成本并获得竞争优势的更多信息，请随时联系盈天。
免除进口关税
自 2006 年以来， 墨西哥政府推出了针对制造业、加工厂和出口服务业的IMMEX计划，该计划允许这些行业临时进口的货物，如果是用于出口或提供出口服务，则无需支付一般进口税、增值税或补偿费。
关税折扣
PROSEC计划是针对生产某些特定商品的公司，这些公司在生产过程中如果需要进口，可以以优惠的价格缴纳关税，无论其成品是出口还是在国内销售。
该计划涵盖20多个不同的行业，每个行业都提供相应的关税折扣，覆盖面很广。如果您的投资是与进出口有关的，一定要特别关注该政策。
北部边境税收优惠
如果您的公司或分支机构设在北部边境区域，将享受增值税和所得税的税收优惠。具体来说：
所得税：三分之一的税收折扣
增值税：增值税税率的50% 折扣，税率从16%降至 8%。
所得税优惠
所得税是一项重要的税收，也是纳税的主要部分 ，但如果贵公司满足下列条件，能享受到不少优惠：
招募老年人/残疾人
雇用有运动、听力、语言、视觉或精神残疾的人以及65岁以上老年人享受供税收优惠，所付税款为上述工人工资的25%。
房地产投资优惠
专门用于收购或建造租赁房地产的信托可享受税收优惠。从事房地产开发建设和销售的纳税人，计算所得税收入时可以扣除取当年获得土地的购置成本。
艺术文化产业优惠
电影，戏剧，文学，舞蹈、音乐等文艺从业者可以获得最多所得税10%的减免。
科技研发奖励
对科研人员的研发支出和投资税收抵免30% 前提投资是在墨西哥境内进行的。
投资体育产业
投资墨西哥体育基础设施和专业体育设施，为墨西哥运动员的发展、训练和比赛做出贡献的纳税人可以申请税收抵免。
投资电动汽车设备
如果投资电动汽车公共场所充电设备，可享受当年设备投资额 30% 的税收优惠。
将要在墨西哥进行投资特别是设立工厂的企业客户，除了需要看准入场时机外，在布局墨西哥市场过程中，中国出海企业也需要关注两方面：一是前期调研，做好本地化。对于墨西哥投资项目，出海企业要冷静布局，对墨西哥市场的基础情况、人文背景和市场消费习惯等方面进行深入了解，从多维度实施本地化运营；
二是依法合规。墨西哥法律健全复杂，对于将要前往墨西哥投资的企业来说，了解墨西哥的各项税收制度规定、法规制度是非常必要的。
如果您对墨西哥公司感兴趣，或者想在墨西哥创业、注册公司，欢迎随时与我们联系进行咨询。
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