11月22日，泰国商业部商业发展厅厅长阿拉蒙女士透露称，2024年前10月商业部批准了786例外商在泰国投资开展业务，投资总额为1611.69亿泰铢。其中中国（大陆）排名第三：103例，投资额138.06亿泰铢；中国香港排名第五：57例，投资额44.61亿泰铢。

相关消息显示，泰国第三季度GDP增长达3%，可以看出各国对在泰投资充满兴趣。因为泰国现阶段政局稳定，经济政策连贯性强，并且为投资者提供了极大的便利。商业部会实施积极主动的商业政策，吸引更多外国投资者进入泰国。

随着中泰永久免签的落地实行，泰国“一带一路”、区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）与中国建立了紧密的经贸联系，中泰双边贸易迎来加速发展，越来越多中国企业在泰国投资兴业。

顺利出海泰国，首先就需要了解相关的税务知识，下文全面整理了泰国的税收政策和税务种类，以及与中企最密切相关的优惠政策，希望帮助企业了解泰国设立公司的成本。

泰国税收的根本性法律是《税法典》（The Revenue Code）。另有，《消费税法》规定了消费税有关的税收缴纳，管理以及法律责任等问题；《土地和建筑税法》规定了房屋和土地税以及土地开发税；《石油税法》规定了石油和燃气的特许经营行为和税收，《海关法》管理关税和进出口行为。

泰国财政部是泰国负责全国税收的主管部门，下设税务厅、海关厅、消费厅等部门，税务厅主要负责全国税收征收和管理，消费厅负责特定商品消费税的征收，海关厅负责进出口关税的征收。地方政府则负责财产税及地方税的征收。

泰国税收分为直接税和间接税两大类：

直接税：包括企业所得税、个人所得税和石油天然气企业所得税；

间接税：包括增值税、特别营业税；其他税种包括消费税、关税、印花税、遗产税、土地和建筑税以及招牌税。

泰国企业所得税是对在泰国经营或未在泰国经营但取得来源于泰国的特定收入的企业征收的一种直接税。按纳税主体分为居民企业和非居民企业。

1.1.征收范围：

居民企业指在泰国境内按照泰国法律设立的企业，就全球收入在泰国纳税;非居民企业主要为按照外国法律成立的法人公司或合伙企业、组织和机构。在泰国经营的非居民企业就其来源于泰国的收入计算缴纳企业所得税。

1.2.税率：法定税率为20％

1.3.居民企业可以适用更低税率的情形，包括：

① 符合实收资本不超过500万泰铢；且年度销售商品或提供服务的收入总额不超过3,000万泰铢的中小型企业。

② 银行从国际银行设施中取得的净利润。

③ 国际运输公司在泰国收取的出口运费和航空运费。

④ 不在泰国经营的外国公司收到来自泰国股息收入。

⑤ 不在泰国经营的外国公司收到来自泰国的股息以外的收入。

⑥ 外国公司将利润汇出泰国。

⑦ 以经营为目的的协会及基金会。

1.4.企业所得税优惠：

泰国企业所得税优惠政策项目和区域众多且复杂，具体可参考下文表格

*注：EEC优惠政策不能与工业园区的税收优惠同时使用

1.5.税务登记：

需要在60天内完成注册登记纳税义务人识别号的情况:

①外国个人，未分割遗产者，非法人普通合伙、非法人团体;②希望登记成为增值税或特别营业税纳税人的个人或组织:③在支付时有义务进行代扣代缴的个人或组织。

1.6.税务申报：

泰国企业所得税每年度申报及缴纳两次。

①年中预缴:每年8月底之前须以其前半年运营状况为基础推算全年预估利润，据此缴纳50%的所得税；

②年度结算:于一个会计期间结束后的150天内(约5月30号)，提交企业所得税年度申报表，同时缴付相应的税款。

个人在任何纳税年度内一次或多次在泰国居住180天或以上，则被视为泰国纳税居民。泰国个人所得税按纳税年度计算缴纳，以应税收入减去费用扣除项、所得扣除项后的余额征收。

2.1.征收范围：

无论所得是否在泰国境内支付，泰国居民应就其在泰国境内受雇或从事业务所取得的应税所得缴纳个人所得税；泰国居民取得的来源于境外的所得，仅就其取得的所得中在所得年度汇入泰国境内的部分计算缴纳个人所得税。

2.2.税率：

泰国个人所得税按缴纳年度计算缴纳，以5%到35%的7级超额累计税率征收。

2.3.纳税所得主要包括：

① 工资薪金所得；

② 劳务所得；

③ 特许权使用费；

④ 利息、股息、红利、合伙企业分配所得、因投资合并、收购、解散或转让股权、股份或虚拟货币的所得；

⑤ 租赁所得及因分期付款买卖合同产生的违约金所得；

⑥ 自由职业所得；

⑦ 工程服务所得；

⑧除上述所得外的其他经营所得。

2.4.非居民纳税人：

非居民纳税人指在一个纳税年度内，在泰国境内居住不满180天的单位或个人。

非居民纳税义务人应就其在泰国境内受雇或从事经营取得的应纳税所得在泰国计算缴纳个人所得税，无论所得是否在泰国境内支付。

2.5.申报管理：

雇主代扣代缴，个人年度自行申报；

线下纸质申报:须在次年3月31日前；

线上申报:次年4月8日前；

若取得租赁所得、自由职业所得、合同所得与其他工商经营所得，需在当年度9月30日前对其前半年(截至6月30日)的所得进行预缴申报。

石油所得税是对在泰国开采或生产石油业务的企业收益征收的所得税。

3.1.纳税义务人及征收范围：

经营石油买卖业务的特许企业，或以生产分成合同取得业务资格的企业，需缴纳石油所得税。

3.2.税率：

取得特许营业资格的石油企业按照其石油业务的年净利润（包括经营特许权移转收益及其他由石油业务衍生的收益）按50％税率计算缴纳石油所得税。

以生产分成合同取得业务资格的石油企业，依照其石油业务的年净利(包括权利转让收益，包括因权利转让而产生的年金或其他固定收益)征收20％的石油所得税。

企业如果已经缴纳石油税，则其免于缴纳企业所得税。

增值税是对纳税义务人在泰国销售货物和提供劳务的增值额征收的一种间接税。

4.1.纳税义务人：

在泰国境内销售货物、提供劳务的单位或个人;

只要劳务提供地或使用地在泰国境内，都将视为在泰国境内提供劳务。

4.2.法定税率:10%；自1994年起实际税率:7%

4.3.征收范围：

境内销售商品或提供商业、专业技能服务和进口商品到泰国境内。

4.4.税务登记：

任何有增值税纳义务的个人或实体须在营业开始前或在其年营业额达到180万泰铢以上后的30天内登记注册。

年营业额超过180万泰铢者必须登记注册为增值税营业人:如果纳税义务人有多个分支机构，必须向总部所在地税务局提交注册申请。

对纳税义务人在泰国从事指定经营活动取得的所得征收的一种间接税。从事指定经营活动取得的所得计算缴纳特别营业税的，不需计算缴纳增值税。

5.1.纳税义务人：

从事特别营业税征税范围业务的个人或单位，包括自然人、法人、政府机关或其代理机关、其他法人(商业银行、金融及类似的信贷业务等)。需缴纳特别营业税的单位或个人：不需缴纳增值税，但需另按特别营业税税额的10%加征地方税。

5.2.征税范围及税率：

对提供商业银行、金融及类似的信贷业务、人寿保险、典当业务、不动产销售、在证券市场买卖证券、回购业务、保理业务，税率分别为2.5%~3%。

除以上税率外，还需按特别营业税税额的10%加征地方税。

是泰国针对特定货物（一般为奢侈品）或劳务的销售行为征收的一种消费税。

6.1.纳税义务人：

销售货物税应税范围货物或劳务的单位或个人。

6.2.征收范围及税率：

消费税主要针对石油及石油制品、酒精性饮料、特定非酒精性饮料、烟草、特定电气产品、电池、水晶玻璃制品、车辆、摩托车、船、香水及化妆品、大理石及花岗岩、娱乐服务等特定产品和服务，采用从价计征和从量计税两种方式，适用0-40%税率。

除烟草及扑克牌外，还需依应纳货物税的金额计算缴纳10％的地方税。

泰国关税由海关厅负责征收，进口商品通常需要缴纳关税和增值税。

7.1.税率：

关税计税方法一般为按价计税，也有部分商品按照特定单位税率的方式征税，绝大部分商品的进口关税税率在0-80%之间。出口商品一般免征关税，但若干商品及部分农产品除外。

7.2.税收优惠：

· 符合海关关税法令列举的免征关税的进口商品可享受免征关税优惠

· 关税补偿

· 用于生产外销品的进口原料的关税可予以退还

· 经关税局或工业局核准设立的自由贸易区

· 进口商品在相同状态下复出口，该商品进口关税可予退还

· 保税工厂

· 保税仓库

· BOI奖励专案

· 自由贸易协定约定之优惠进口关税

8.1.纳税义务人:

一般情况下，合同的接收方为印花税的纳税义务人。

8.2.征税范围:

泰国对税法规定凭证及文件征收税印花税，包括：合同、契约；金融、商业文件；代理、委任状；文件的副本；有限公司组织备忘录；代理投票委托书；保险证书；不动产转让契约或所有权转让证书；车辆所有权转让证书金融/商业文件等。

8.3.税率:

根据凭证及文件的性质不同而使用不同的税率。如贷款合同的税率为0.05%（上限为1000泰铢）。

9.1.纳税义务人：

遗产税是对取得的遗产净额超过1亿泰铢的继承人（无论是否为泰国籍）征收的一种税。适用遗产税的遗产免征个人所得税。

9.2.征收范围：

纳税义务人从被继承人取得的遗产净额超过1亿泰铢的以下所得：不动产；有价证券；金融机构存款或其他类似权益；经登记的车辆；金融资产。

9.3.税率：

直系亲属继承人适用5％的遗产税税率，其他继承人适用10％的遗产税税率。

截至目前 ，泰国未征收遗产税。

拥有土地或建筑的个人和法人（包括公寓单元）需要缴纳土地和建筑税。地方政府机构负责征收该税。

10.1.税率：

根据土地使用情况和其价值波动。

10.2.纳税时间：

纳税人每年必须在4月30日之前缴纳税款。

11.1.纳税义务人及征税范围：

用于广告或宣传，标示企业名称、商标或商品招牌的行为征收。

11.2.税率：

针对广告招牌大小及使用的语言适用不同税率计征。

汽车厂商享受优惠政策的前提：必须在泰国设立纯电动车工厂。

财政补贴：为符合条件的电动车提供7万~15万泰铢的补贴。

货物税：电动乘用车的消费税从8%下调至2%(2022年6月到2025年)。

道路税：2022年10月1日至2025年9月30日注册的电动汽车道路税减免80%。

关税：2022年至2025年5月底，免除电动汽车电池、牵引电机、压缩机、电池管理系统、驱动控制单元和减速器等重要零部件的进口税。

泰国对各种税收违法行为均有严格规定。

包括未按期申报纳税将处100%~200%罚款，未正确计算税款将处100%罚款，例如印花税还有按应交未交税款金额加征200％-600％的滞纳金等重大后果。

违反税法严重情形的还将涉及追究刑事责任。

免责声明：以上内容由盈天海外咨询收集整理编写，随着时间信息可能发生变化，请随时和我们沟通，以我们的咨询师为准，如涉及作品版权问题，请与我们联系（400-911-9811）删除。