越南海关实行普通税率、优惠税率和特别优惠税率三轨并行制度，税率差异可达150%。  

1、普通税率：适用于未与越南建立贸易协定的国家，通常为优惠税率的150%。

2、优惠税率：基于WTO最惠国待遇原则，平均税率为18.2%，其中农产品24.5%、非农产品15.7%。2023年数据显示，电子元件、机械设备的优惠税率普遍为0%-5%。  

3、特别优惠税率：适用于自贸协定缔约国，如CPTPP、RCEP成员。

政策依据：越南《海关法》及2024年第144号议定明确税率适用规则，企业需通过越南海关官网（www.customs.gov.vn）查询最新HS编码税率。

  1、进口增值税（VAT）

· 税率：0%（出口相关）、5%（基础民生品）、10%（一般商品）。  

· 免税场景：用于生产出口货物的设备、国内无法生产的原材料、人道主义物资等。  

· 退税条件：需提供贸易合同、收汇凭证和运输单据三证。  

2、特别消费税（SCT）

· 高税率商品：高档汽车（排量3.0L以上税率达150%）、奢侈品（游艇、私人飞机）、娱乐服务（赌场税率为20%-35%）。  

· 计税方式：采用价外税模式，公式为（销售价格 - 环保税）/ (1+消费税率)。  

越南对以下情形实施关税减免：  

1、加工贸易：用于生产出口货物的原料和设备（需备案加工合同）。  

2、投资项目：符合《投资法》鼓励类目的机械设备（如新能源、高科技产业）。  

3、自贸区流转：非关税区之间的货物转移（如出口加工区与保税仓库）。  

4、科研教育：用于研发或教学的进口设备（需提供用途证明）。  

5、环保与民生：污染防治设备、未加工农产品等。  

6、临时进出口：展览品、维修设备等需在法定期限内复运出境。  

风险提示：加工贸易核销周期已缩短至180天，逾期未核销将面临补税及滞纳金。

1、时效差异

· 空运：正常1-2天清关，查验情况下延长至3天。  

· 陆运：中越边境陆路口岸通常需2-3天，河内/胡志明市核心港区优先放行。  

2、关键文件 

· 原产地证（C/O）：RCEP等协定项下建议使用电子原产地证（e-CO）提升效率，中国出口企业应由贸促会签发。  

· 装箱单与发票：需注明HS编码、贸易术语（如FOB/CIF）及货值细节，误差超过5%可能触发稽查。  

3、稽查重点

· 转移定价：汽车、电子行业需确保关联交易价格。

· 跨境电商：实行“三单对碰”（订单、支付、物流数据）。  

1、动态监控政策：关注越南财政部年度税率更新（通常在年底发布）。  

2、利用自贸协定：中资企业可通过RCEP、东盟-中国FTA降低税率。

3、数字化申报：2024年起全面推行VNACCS系统，支持“先放行后缴税”。  

4、争议解决：税务争议可向海关总署申诉委员会申请复议，重大案件可诉至财政部（处理时限20个工作日）。  

【数据来源】

越南海关总署、财政部11/NQ-CP号决议、218/2013/ND-CP号法令。