根据越南第132号法令及第20号法令修订要求，涉及关联交易的企业需在提交企业所得税申报时，同步附上以下表格：

· 表格01：申报关联方关系及交易基础信息；

· 表格02：说明关联交易类型及金额；

· 表格03：披露转让定价方法选择；

· 表格04：国别报告（如适用）。

此外，企业需准备完整的转让定价文档包，包括：

· 本地文档（Local File）：详细记录越南境内交易的定价依据；

· 主体文档（Master File）：全球关联交易的整体框架说明；

· 国别报告（CbCR）：跨国企业集团收入分配及税务情况。

注意：部分企业可能豁免提交部分表格或文档，需结合下文豁免条件判断。

所有转让定价申报文件需在每年3月31日前完成提交（与企业所得税申报同步）。为保障合规，企业需特别注意：

· 提前确定定价方法：转让定价方法需在申报表中明确，建议企业尽早分析交易并选择合理方法（如可比非受控价格法、成本加成法等），若后续调整可重新提交更新。

· 文档留存要求：本地文档和主体文档无需主动提交，但必须完整保，随时备查。税务机关可能要求企业在税务审计时提供。

越南新规为部分企业提供了豁免空间，主要分两类情况：

· 情况1：完全豁免

若企业同时满足以下条件，免交本地文档、主体文档、表格02及表格03：

（1）在越南缴纳企业所得税；

（2）关联方适用相同企业所得税税率；

（3）未享受任何企业所得税优惠。

仍需提交：简化版表格01（免除第三、四部分内容）。

· 情况2：部分豁免

符合以下任一条件的企业可豁免提交本地文档、主体文档、表格02及表格03：

（1）收入门槛：年总收入＜500亿越南盾（约196万美元）且关联交易额≤300亿越南盾（约117万美元）；

（2）已签署预约定价协议（APA）：与税务机关达成未来定价协议；

（3）常规职能企业：符合特定利润率要求（分销5%、制造10%、加工15%），且年销售额＜2000亿越南盾（约782万美元）。

即使满足上述豁免条件，以下两类企业仍需提交国别报告（表格04）：

（1）越南母公司：若合并收入≥18万亿越南盾（约7.04亿美元）；

（2）海外母公司：所在国与越南未签订税务信息自动交换协议（AEoI），或协议已暂停。

· 自查豁免资格：优先核对收入、税率及优惠政策，明确是否适用简化申报。

· 文档预准备：即使无需主动提交，也需按标准格式留存本地文档及主体文档。

· 关注国别报告：集团架构复杂的跨境企业需重点评估母公司合规义务。

随着越南税务机关对转让定价监管趋严，企业应尽早启动合规筹备，避免因申报疏漏引发税务争议或罚款风险。建议借助专业机构进行合规审查，确保精准落地新规要求。

（注：本文内容基于越南现行法规，具体操作请以专业机构指导为准。）