1、税负成本上升

若企业在越南的子公司或分支机构实际税负低于15%，需补足差额。例如，某浙江制造业集团在越南的子公司因享受当地税收优惠，实际税率为10%，则需额外缴纳5%的税款，直接挤压利润空间。 

2、架构调整压力

传统的“低税地控股公司+运营实体”架构可能失效。部分企业通过新加坡、香港等中间控股公司投资越南，若控股公司所在国未同步实施全球最低税，仍可能面临补税风险。 

3、合规复杂度增加

越南税务机关可能加强对跨境交易的审查，包括转让定价、利润归属等，企业需应对更复杂的申报要求和文档管理。  

1、优化全球税务架构

· 重新评估控股结构：减少多层中间控股公司，优先选择已实施全球最低税的国家作为区域总部，避免重复补税。 

·增强商业实质：在中间控股公司所在地配置实际业务（如研发、贸易职能），避免被认定为“壳公司”而触发中国受控外国企业规则。 

2、动态跟踪税收政策

· 关注越南与中国的双边税收协定更新，尤其是利润分配和税收抵免条款。 

·利用OECD发布的国别指南，预判越南后续政策调整方向。 

3、强化税务合规管理  

· 转让定价合规：确保关联交易定价符合独立交易原则，留存完整的同期资料。 

· 员工派驻规划：避免因中方员工在越南停留时间过长构成常设机构，导致额外税负。 

4、探索税收争议解决机制

· 若越南税务机关提出补税要求，可申请“相互协商程序”（MAP），通过两国税务部门协商解决争议。 

· 考虑与税务机关签订“预约定价安排”（APA），提前锁定未来年度的税务处理方式。 

某浙江电子企业集团在越南设有生产基地，原通过新加坡控股公司享受税收优惠。面对全球最低税，该集团采取以下措施： 

1、业务重组：将新加坡公司转型为亚太区供应链管理中心，承担采购、物流等实质职能，满足经济实质要求。 

2、税务规划：申请越南高新技术企业资质，争取过渡期政策支持，同时调整利润分配策略，平衡全球税负。 

3、合规升级：引入当地税务顾问团队，定期审核税务申报流程，避免因信息不对称引发的风险。 

全球最低税的推行既是挑战，也是企业重构竞争力的契机。跨国企业需以合规为基石，结合战略调整与专业资源支持，在越南乃至全球市场中稳健前行。建议企业尽早启动税务健康检查，并借助专业机构的力量，制定个性化应对方案。  

· 参考文献：《国际税收》2025年第1期——“越南实施全球最低税对中国‘走出去’企业的影响与应对——以浙江跨国企业集团为例”